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管理费用结转如何编制会计分录?

2021-11-20 21:20
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  管理费用属于企业三大期间费用之一,属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益,并在月末进行结转,那么管理费用结转的会计分录怎么做?

管理费用结转分录

  管理费用结转的会计分录

  一、月末结转分录:

  ①收入的结转

  借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

    贷:本年利润

  ②期间费用的结转

  借:本年利润

    贷:管理费用/销售费用/财务费用

  ③成本、支出的结转

  借:本年利润

    贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出

  二、年末结转分录

  ①利润亏损结转

  借:利润分配--未分配利润

    贷:本年利润

  ②利润盈利的结转

  借:本年利润

    贷:利润分配--未分配利润

  什么是管理费用?

  管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

  管理费用的借贷方向

  企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

  本年利润是什么?

  本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

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一、材料的采购 采购(入账成本=进价 运费 挑选费 仓储费 增值税以外的相关税费)这些费用,如果是多种材料的情况需将费用进行分配,如材料入库发票还未到的情况,先做暂估。 借:原材料—XX材料 / 外购商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 二、2、材料领用,月末,可根据原材料出入库情况、生产出库单编制原材料变动表以月末一次加权平均计算出平均单价X出库数量。再根据原材料库存变动表中本月出库金额做如下账务处理: 借:生产成本—直接材料 贷:原材料 二、直接人工的归集和分配,人力成本费用的分类: 1、是对内支付的职工薪酬 2、是对外支付的劳务派遣和代职工缴纳的社保费用 直接人工,反映的生产工人薪酬成本。根据实操经验可将直接人工放到制造费用归集,在结转制造费用时,再把“制造费用—工资”转到“生产成本-直接人工”这个科目。这样不但不会影响生产成本的核算,还可以直接反映生产人员总体薪酬状况。直接人工的分配主要根据人工工时(定额工时),计件工资来分配,实操经验,更好用的材料成本归集。 直接人工分配(计提)账务处理 借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出——资本化支出 贷:应付职工薪酬——工资 ——职工福利 ——社保(五险一金) ——非货币性福利 ——工会经费 ——职工教育经费等 制造费用的归集与分配及账务处理 当知道了直接人工分配,那么制造费用分配就简单了,跟人工分配是一样的,根据费用明细做费用分摊表,根据分摊表做账务处理 借:生产成本—直接人工 生产成本—制造费用 贷:应付职工薪酬 制造费用 三、产品入库,根据产品入库单及销售出库单编制产品库存变动表,根据变动表的本期入库金额做以下账务处理 借:库存商品 贷:生产成本-直接材料 生产成本-直接人工 生产成本-制造费用 四、根据变动表的本月出库金额做账务处理,如果有赊销的发出商品 借:主营业务成本 贷:库存商品
2020年12月10日
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